Учебная работа № 37561. Контроллинг и его роль в управлении предприятием

Выдержка из похожей работы

Прибыль рассматривается как источник финансирования
перспективного развития,Таким образом, при краткосрочном или оперативном
планировании предполагается формирование оптимальной, обеспечивающей достижение
заданного уровня результата производственного программы,Разработка такой
программы осуществляется в соответствии со стратегическим планом деятельности
предприятия на год, а также по кварталам, на номенклатуру, количество и сроки
изготовления продукции,Номенклатура продукции – это перечень наименований
отдельных видов выпускаемой продукции, полуфабрикатов, работ и услуг,
предназначенных для реализации,

Годовая производственная программа составляется на основе
государственного заказа, являющегося обязательным для выполнения, и “портфеля
заказов”, формируемого самим предприятием в результате маркетинговых исследований
по заявкам различных организаций,Следует учитывать приоритет выполнения
госзаказа и обеспечение его в первую очередь материальными, трудовыми и
финансовыми ресурсами.  В условиях дефицита значительного числа ресурсов встает
задача определения оптимальной производственной программы по выпуску продукции
сверх госзаказа,Для целенаправленного достижения заданного уровня имеющегося
потенциала предприятия в рамках оптимальной производственной программы в
качестве целевых критериев результата контроллинговый подход предполагает
рассчитывать показатели сумм покрытия,Таким образом, оптимальной
производственной программой называется программа выпуска продукции, при которой
достигается максимальный экономический эффект, т.е,максимальная величина
прибыли по выпускаемым (реализуемым) изделиям в рамках краткосрочного планового
периода – года.

Задача определяется оптимальной производственной программы
предприятия сводится к решению задачи линейного программирования, в которой
необходимо найти количество изделий каждого наименования

() выпускаемого за год данным
предприятием, чтобы целевая функция

достигала максимального значения при следующих условиях:

где:

 — общая сумма покрытия для производственной программы за год;

 — заданное число наименований изделий, которые можно изготовить на данном
предприятии;

— число ограничений ресурсов, используемых при изготовлении изделий;

 — коэффициент, выражающий потребность (расход) j-го ресурса для изготовления одного изделия i-го наименования;

— сумма покрытия на единицу изделия i-го наименования, которую можно представить как ();

 — цена производства единицы изделия i-го наименования;

 — переменные затраты единицы изделия i-го наименования.

Сумма покрытия на единицу одного вида изделия, или удельная
сумма покрытия, является разницей между ценой, или частичной выручкой за
единицу изделия, и переменными (предельными) затратами единицы каждого вида изделия.

Чистая выручка не включает НДС, акцизы, скидки, премии, суммы
переоценки,Переменные затраты состоят из прямых (затраты на основные материалы
и заработную плату производственных рабочих) и переменные косвенные затраты.
Переменные затраты зависят от изменения объемов производства.

При неизменных, постоянных затратах с максимизацией общей
суммы покрытия за год одновременно максимизируется и прибыль, поэтому, исходя
из концепции целевого результата, общую прибыль предприятия за год можно
выразить следующим образом:

,

где  — постоянные затраты предприятия
за определенный период времени.

К числу учитываемых ресурсов относятся главным образом
производственное оборудование и площади основных производственных цехов,
наличие рабочей силы, отдельные виды лимитирующего сырья, материалов и покупных
полуфабрикатов.

При заданных пределах выпуска изделий добавляются
ограничения:

Здесь — соответственно нижняя и
верхняя границы количества предполагаемых к выпуску изделий , определяемые заказчиками-потребителями i-го наименования изделий, включая
госзаказ,Если, кроме госзаказа, других потребителей i-го наименования нет, то и изделие i-го наименования исключается при
решении данной задачи,При этом необходимо откорректировать величину ресурсов , используемых в ограничениях (1.1.),
уменьшив их на величину необходимую для выполнения госзаказа по выпуску изделий
i-го наименования.

Рассчитаем для машиностроительного предприятия оптимальную
производственную программу при выгодном использовании оборудования основных
цехов,В этом случае — это станкоемкость изготовления
одного изделия i-го наименования
на j-й группе оборудования, а — фонд времени работы j-й группы оборудования за год.

Задача определения оптимальной производственной программы
предприятия решается с использованием табличного процессора EXCEL операционной системы WINDOWS,

2,Исходные данные для расчета оптимальной производственной
программы по критерию максимума сумм покрытия приведены в табл