Учебная работа № /3168. «Курсовая Анализ и оценка финансовго состояния организации

Выдержка из похожей работы

/ 0,6 = 16000 м.р., увеличение на 8900 м.р.

¨  
Н 11:
39770 / 1 = 39770 м.р., увеличение 32670 м.р.

То есть, в целях выполнения всех нарушенных показателей, с учетом
сложившейся конъюнктуры, необходимо наращивание собственных средств до 44800
м.р,(см,норматив Н 6), против имеющихся 7100 м.р.(в 6,3 раза), или на 37700
м.р,

Помимо
проанализированных показателей, следует обратить внимание на нормативы: Н
1,2,3,4,5,

Так норматив
достаточности капитала (Н 1) находится на критериальном уровне — 5,1 % (при
нормативе 5 %), что говорит о достаточности собственных средств: имеющийся
капитал покрывает (по нормативным требованиям) активы, взвешенные с учетом
риска, которые на 91 % состоят из активов пятой группы риска (это, в основном,
ссудная задолженность),Следовательно, нарушения рисковых нормативов происходит
из-за концентрации крупных кредитных рисков, что свидетельствует о
неквалифицированном управлении активами и, как следствие, слабой диверсификации
ссудного портфеля, когда количественные показатели (Н 1) выполняются,
качественные (риск) — нарушаются. 

О слабой
диверсификации деятельности банка свидетельствуют и нормативы текущей
ликвидности (Н 2), мгновенной ликвидности (Н 3), соотношение ликвидных и
суммарных активов (Н 5), которые по состоянию на 1.07.96 года выполнены с
солидным запасом, вместе с тем нарушен норматив долгосрочной ликвидности (Н 4) 
(см,приложение № 6):

·  
Н 2 —
30,3 % при минимуме 20 %

·  
Н 3 —
70,4 % при минимуме 10%

·  
Н 4 — 137,1 % при максимуме 120 %

·  
Н 5 —
15,7 % при минимуме 10 %.

Как видно из
приведённых данных, при выполнении Н 2,3,5, нарушается норматив долгосрочной
ликвидности, что говорит о слабом контроле за временной структурой привлечения
и размещения средств,

Чтобы убедиться в
устойчивости или случайности ситуации необходимо рассмотреть показатели в
динамике.

1.01.97
года,Из
приведённых в таблице “Выполнение нормативов” данных видно, что по сравнению с
1.07.96 годом, положение банка, с точки зрения выполнения экономических
нормативов, существенно улучшилось.

Так нормативы Н
4,6,7,8,11, нарушенные на 1.07.96 года, соответствуют требованиям Центрального
Банка России:

                                                         норм.                    1.01.07            1.07.96

·  
Н 4                              max
120                     18,7              137,1

·  
Н 6                              max  
60                     42,6              378,6

·  
Н 7                              max 
12 р.                    2,2                14,5

·  
Н 8                              max  
60                      48,0              135,2

·  
Н 11                            max 
100                     97,1              560,1                       

Прогресс
поразителен,Чем он обусловлен ?

Как отмечалось
выше, все перечисленные нормативы являются нормативами, на  значение которых
оказывает влияние размер капитала банка, поэтому, более чем очевидно, что
улучшение связано, прежде всего, с увеличением размера собственных средств.
Это  утверждение подтверждают данные таблицы “Динамика структуры собственного
капитала банка” (см,приложение № 8).

Из таблицы видно,
что за рассматриваемый период размер собственных средств (капитала) банка
увеличился более, чем в 5 раз, что обусловлено:

·  
увеличением
уставного фонда банка в 2,64 раза; причем, балансовый счет 010 за
рассматриваемый период не изменялся (см,Баланс, приложение № 10), поэтому можно сделать вывод, что банку удалось зарегистрировать
в полном объёме фактически оплаченный УФ, числящийся на балансовом счете 010.

·  
на 28,3 %
возросли прочие фонды банка, в основном за счет фондов, числящихся на
балансовом счете 011

·  
сократился
объём средств, числящихся на б/с 904 (дебиторы и кредиторы, свыше 30 дней),
уменьшающих капитал банка: на 1.07.96 года — 792 м.р., на 1.01.97 года — 515
м.р., изменение — 276,9 м.р,(или — сократились на 35 %)

·  
по
результатам работы за 1996 год получена прибыль в размере 1877 м.р., в то время
как на 1.07.96 года — убыток 8619 м.р., следовательно, капитал банка, только за
счет изменения данной составляющей, возрос на 10495,8 м.р.

Для большей
наглядности, можно привести следующую гистограмму:

В результате
указанных изменений, собственные средства банка составили 37979,1 м.р,(увеличение за III, IV квартал 1996 года — 30878,5 м.р.).

Помимо увеличения
капитала, на улучшение значения нарушавшихся на 1.07.96 года нормативов,
оказало влияние изменение показателей риска, таких как: величина крупных
кредитов, обязательств в отношении одного кредитора (вкладчика), объём вкладов
населения и т.п,(см»