Загрузка...
Учебная работа № /3032. «Курсовая Налогообложение
Содержание:
Введение ………………………………………………………………………. 2
Глава 1. Современное состояние налогообложения предприятий ……. 4
1.1. Особенности налогообложения предприятий ……………… 4
1.2. Налоговый режим как внешний фактор оптимизации
налогового управления ………………………………………. 9
Глава 2. Сравнительная оценка налоговых режимов, применяемых
в сфере услуг ……………………………………………………… 18
Глава 3. Анализ влияния налогообложения на конечный результат
деятельности предприятия …………………………………….. 29
Заключение ………………………………………………………………….. 35
Список использованной литературы ……………………………………. 37
1. Бильчак В.С., Захаров В.Ф. Региональная экономика. – Калининград: Янтарный сказ, 2004:.- 99с.
2. Колгушкина А.В., Лустина Т.Н., Платонова Н.А., Хотинская Г.И. Основы экономиче-ской деятельности парикмахерских — Москва: «Дело и сервис» 2004г
3. Литвин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий// Финансы, 2003, №5:.- стр.12
4. Миляков Н.В. Налог на имущество предприятий // Бухгалтерский вестник, 2004, № 9:.- cтр. 5
5. Мухаметдинова Г.Г. Как избежать налоговых ошибок. – М.: Финансы и статистика, 2003:.
6. Налоги и налоговое право в схемах. / Под ред. А.В. Брызгалина – М.: Аналитика-Пресс, 2003.
7. Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина – М.: Анали-тика-Пресс, 2000.
8. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника – 4-ое изд. – М.: Финансы и стати-стика, 2001:.
9. Налоговый кодекс Российской Федерации. Интернет-сервер «АКДИ Экономика и жизнь».
10. Новиков А.И., Гаврилова Н.А. Применение отдельных положений законодательных и нормативных актов по налогу на имущество предприятий // Консультант, 2004, № 17:.- cтр. 12
11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий.-Минск, 2001 г:.- стр.114
12. Топольская Е., Котко А., Налог на имущество предприятий // Экономика и жизнь, Бухгалтерское приложение, 2001, № 11:.- стр.7
13. Финансы предприятий/ Под ред. Н.В. Колчиной. – М., «Финансы», 2003.
14. Финансы/ Под ред. А.М. Ковалевой. – М., «Финансы и статистика», 2001:
15. Цыгичко А. Рационализация ставки налога на имущество предприятий// Экономист, 2004, №12:.- стр.14
16. Чальцев А.В. К новой системе налогообложения. // Финансы. – 2003. №11:.-стр. 15
17. Черник Д.Г. Основы налоговой системы: Учебное пособие – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001:.- 144c.
18. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов вузов – М.: ИНФРА-М, 2001.
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
реализации основных средств и нематериальных активах определяются как разница
между ценой реализации и их остаточной стоимостью,
Налоговый
период по УСН является календарный год, а отчетным периодом – первый квартал,
полугодие и 9 месяцев календарного года,Налогоплательщики по итогам каждого
отчетного периода исчисляют сумму квартального авансового платежа по налогу исходя
из ставки налога и выработанного объекта налогообложения, рассчитанного нарастающим
итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала,
полугодие, девяти месяцев с учетом ранее уплаченных сумм квартальных, авансовых
платежей по налогу,Квартальные авансовые платежи по налогу учитывается не
позднее 25-го числа первого месяца, следующего истекшим отчетном периоде,Суммой
налога зачисляются на счета органов федерального казначейства для их
последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных
внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством РФ.
Субъекты, обладающие правом
применять УСН:
К Субъектам,
обладающим правом применения УСН, относятся организации индивидуальные
предприниматели, принявшие решение производить расчеты с бюджетом по УСН и
отвечающие требованиям, изложенным в стю246.12НК РФ,
Организация имеет
право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, ее доход от
реализации, определяемый в соответствии со ст.249 НК РФ не превысил 11,0 млн.
руб,(без учета НДС и налога продаж),Согласно ст.249 НК РФ доходом от
реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) от собственного
производства так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных
прав,
Выручка от
реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за
реализованными товарами (работы, услуги), или имущественные права, выраженные в
денежной и натуральной формах.
Согласно п.3
ст.346.12НК РФ не в праве применять УСН следующие налогоплательщики:
—
организации,
имеющие филиалы и представительства.
Согласно ст.11 НК
РФ обособленным подразделением организации признается любое территориальное
обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудовано
стационарные рабочие места на срок более одного месяца.
В соответствии со ст.55 ГК РФ Филиалом
является обособленное подразделение юридического лица, расположенное в ней
место его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе
функции представительства,
Представительством
является
собственное подразделение юридического лица, расположенное в ней место его не в
праве применять УСН следующие налогоплательщики нахождения, которые
представляют интересы юридического лица, и осуществляет их защиту.
Организации,
имеющие иные обособленные подразделения, в праве принять УСН на общих
основаниях:
— банки, страховые организации,
негосударственные пенсионные фонды,
профессиональные участки рынка ценных
бумаг, ломбарды;
— организации и индивидуальные
предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также
добычей и реализацией полезных ископаемых. За исключением общераспространенных
полезных ископаемых;
— организации и индивидуальные
предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
— нотариусы, занимающиеся частной
практикой;
— организации и индивидуальные
предприниматели, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
— организации и индивидуальные
предприниматели, переведенные на систему налогообложения в виде единого налога
на временный доход для отдельных видов деятельности или на систему
налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей (на уплату единого
сельскохозяйственного налога); организации, доля непосредственного участия
других организаций, в уставном капитале которых составляет более25%;
— организации и индивидуальные
предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый
(отчетный) период, определяемая в соответствии с Инструкцией по заполнению
организациями сведений о численности работников и использование рабочего
времени, форматов федерального статистического наблюдения, утвержденные
постановлением Госкомстата России от 07.12.1998 №121, превышает 100 человек.
— организации, у которых остаточная
стоимость основных средств и нематериальныхактивов, определяемая в соответствии
с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 100 мил. руб.
1.2 Порядок применения УСН:
В соответствии
со ст.346.13 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие
желание перейти на УСН должны подать 1 октября по 30 ноября заявление в
налоговый орган по месту своего нахождения,Безусловно, упрощенная система
налогообложения, на первый взгляд, однозначно весьма привлекательна с точки
зрения снижения налогового бремени,Действительно, организации, применяющий
этот специальный налоговый режим, освобождается от уплаты налога на прибыль,
единого социального налога, налога на имущество, не является плательщиками НДС
(за исключением случаев уплаты НДС при импорте).Можно даже рассчитывать
предварительный, приближенный экономический эффект от перехода на УСН,Расчет
следует вести по одой из формул, в зависимости от выработанного объекта налогообложения:
1) Формула, которую должен применять
налогоплательщик, избравший в качестве объекта налогообложения доходы:
Э = (НП + НИ + ЕСН + НДС) –
(Д х 6% +УВ);
2) Формула, которую должен применять налогоплательщик,
избравший в качестве объекта налогообложение доходы, уменьшенные на расходы:
Э = (НП + НИ + ЕСН + НДС) –
[(Д – Р) х 15% + УВ].
НП – налог на прибыль, руб.;
НИ – налог на имущество, руб.;
ЕСН – единый социальный налог, руб.;
НДС – налог на добавленную стоимость,
руб.;
Д – доход, сформированный в соответствии
со ст.249 и 250 НК РФ, руб.;
Р – сумма расходов, учитываемая при
налогообложении согласно ст,346.16 НК РФ, руб.; УВ – упрощенная выгода,
которая формируется за счет снижения цен реализации и может составлять до 20%
от суммы дохода налогоплательщика (Д), руб.; 6, 15% — ставки единого налога в
зависимости от объекта налогообложения,
Если
рентабельность составляет от 20до 40%, то необходимо обратить внимание на сумму
выплачиваемых взносов в ПФР и ПВНТ, по сколькую эти платежи идут в зачет части
УСН и уменьшает размер платежей (если в качестве объекта налогообложения
выбраны доходы)»