Учебная работа № /2406. «Диплом Обоснование бизнес-проекта

Выдержка из похожей работы

В данной работе примем норматив производственной площади на единицу оборудования 15 м2,При выполнении планировки цеха производственную площадь уточняют путем расстановки оборудования с учетом всех необходимых расстояний на проходы, зоны безопасности, проезды и места хранения изделий.
Вспомогательная площадь — это площадь участков, предназначенных для ремонта оборудования, ремонта и изготовления инструментов (мастерская ПРИН, мастерская механика цеха, электромонтерская).
Складская площадь — это площадь всех цеховых кладовых и производственных складов, предназначенных для хранения и выдачи материалов, полуфабрикатов, инструмента, приспособлений.
Конторско-бытовая площадь — это площадь контор цеха, гардеробных, умывальных, душевых, туалетов.
Прочая площадь — это площадь тамбуров, лестничных клеток, вентиляционных камер.
При выполнении данной работы планировка цеха и участков не выполняется, поэтому вспомогательную, складскую, конторско-бытовую и прочую площади можно рассчитывать укрупнено в процентах от производственной площади через коэффициент Кпл,В среднем для цехов с количеством рабочих от 50 до 400 человек вспомогательная площадь составляет от 10 до 15%, складская площадь — от 10 до 15%, конторско-бытовая площадь — от 25 до 35% и прочая площадь — от 10 до 15%.
Производственная площадь = 109 *15 = 1635 м2
Примем стоимость 1 м3 производственного корпуса равной 100 грн

Расчет стоимости здания цеха
Тип площадиКпл, %S, м2h, мV = S * h, м3ЦЗ, грнПроизводственнаяХ16358130801308000Вспомогательная15245,2581962392400Складская15245,2581962392400Конторско-бытовая35572,2531716,75343350Прочая15245,2561471,5294300ВСЕГОХ2943Х20192,252730450Затраты на приобретение основного оборудования цеха определены ранее,К этой стоимости необходимо прибавить 10% на транспортировку и монтаж оборудования.
Кроме основного технологического оборудования в цехе имеется прочее оборудование,При расчетах стоимость этого оборудования можно принять в процентах от стоимости основного оборудования в таких пределах: измерительные приборы — 5%, транспортные средства — 10%, инструменты и приспособления — 10%, производственный и хозяйственный инвентарь — 2%.
В дальнейшем при расчетах сметы затрат на производство необходимо будет знать фонды амортизационных отчислений от стоимости основных средств цеха.

Стоимость основных средств и годовая амортизация
Группы средствКудЦена, грн.Норма амортизации, %Годовая амортизация, грн.ЗданияХ27304505136522,5ОборудованиеХ4147001562205Измерительные приборы520735255183,75Транспортные средства10414702510367,5Инструменты и приспособления10414702510367,5Производственный и хозяйственный инвентарь28294252073,5ВСЕГОХ3257389Х226719,75
4.5 Расчет нормативов косвенных затрат цеха

При составлении сметы затрат на производство предварительно рассчитывают сметы косвенных расходов цеха, состоящие из сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и сметы расходов на управление цехом (так называемые общецеховые расходы).
После расчета косвенных расходов цеха следует определить их нормативы по формулам:
НРСЭО = РСЭО * 100 / ОЗПР,
НОЦР = ОЦР *100 / ОЗПР,

где РСЭО — годовые расходы цеха на содержание и эксплуатацию оборудования, грн.;
ОЦР — годовые расходы цеха, связанные с его управлением (общецеховые расходы), грн.;
ОЗПР — основная заработная плата производственных рабочих цеха за год, грн.;
НРСЭО, НОЦР — соответствующие нормативы, %.
НРСЭО = 602336,51 * 100 / 1506902,5 = 39,97 %,
НОЦР = 417960,99 *100 / 1506902,5 = 27,74 %
РСЭО и ОЦР рассчитаны далее.

4.5.1 Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
Данные расходы содержат шесть статей затрат, каждая из которых состоит либо из одного элемента затрат, либо из нескольких.
Статья первая учитывает годовые амортизационные отчисления от стоимости четырех групп основных средств: оборудования, измерительных приборов, транспортных средств, инструментов и приспособлений.
Статья вторая учитывает расходы на эксплуатацию оборудования по пяти элементам затрат:
) расходы на вспомогательные материалы (смазочные, обтирочные, охлаждающие) определяют в размерах от 20 до 50 грн,в год на одно рабочее место (на единицу оборудования);
) расходы на силовую электроэнергию (можно принимать в размере 300 грн,в год на 1 кВт установленной мощности при двухсменной работе);
) годовая оплата труда слесарей по обслуживанию оборудования и электромонтеров;
) начисления на заработную плату слесарей по обслуживанию оборудования и электромонтеров (37,5% от ГОТ для этих категорий рабочих);
) прочие расходы, относящиеся на эксплуатацию оборудования (их можно принять в размере 2% от суммы расходов по предыдущим четырем элементам затрат).
Статья третья учитывает расходы цеха на текущий ремонт оборудования, транспорта и инструмента по четырем элементам затрат:
) материалы, полуфабрикаты, запасные части, расходуемые цехом на текущий ремонт (3% от стоимости оборудования цеха);
) годовая оплата труда слесарей и станочников по ремонту оборудования;
) начисления на заработную плату слесарей и станочников по ремонту оборудования (37,5% от ГОТ для этих категорий рабочих)
) прочие расходы в виде услуг других цехов по текущему ремонту оборудования (3% от стоимости оборудования цеха).
Статья четвертая учитывает расходы цеха на внутризаводское перемещение грузов (доставка материалов, полуфабрикатов, деталей из заводских складов к рабочим местам, вывоз из цеха готовой продукции и отходов) по трем элементам затрат:
) годовая оплата труда транспортных рабочих цеха;
) начисления на заработную плату транспортных рабочих (37,5% от ГОТ для этих категорий рабочих);
) прочие расходы в виде оплаты услуг транспортному цеху завода за пользование транспортными средствами (от 50 до 100% от ГОТ транспортных рабочих).
Статья пятая учитывает расходы на восстановление малоценных и быстро изнашивающихся инструментов и приспособлений универсального назначения (МБП) по четырем элементам затрат:
) материалы, расходуемые цехом на ремонт и восстановление МБП (от 30 до 50 грн,на каждые 1000 чел.ч,работы цеха)
) годовая оплата труда слесарей и станочников по ремонту приспособлений и инструментов;
) начисления на заработную плату слесарей и станочников по ремонту приспособлений и инструментов (37,5% от ГОТ для этих категорий рабочих);
) прочие расходы в виде оплаты услуг друших цехов по заточке, ремонту и восстановлению МБП (от 30 до 50 грн,на каждые 1000 чел.-ч,работы цеха).
Статья шестая учитывает прочие расходы цеха на содержание и эксплуатацию оборудования, не перечисленные в предыдущих статьях (от 3 до 5% от суммы расходов по предыдущим пяти статьям).
Далее необходимо просуммировать расходы по элементам затрат и представить их в виде шести слагаемых:

РСЭО = ВМО + ЭО + ГОТО + НЗО + АО + ПРО

где ВМО — затраты на вспомогательные материалы, грн.;
ЭО — затраты на топливо и энергию для технологических целей, грн.;
ГОТО — годовая оплата труда, грн.;
НЗО — начисления на заработную плату, грн.;
АО — амортизационные отчисления, грн.;
ПРО — прочие расходы, грн;
Кроме того, для составления в дальнейшем бизнес-проекта необходимо представить РСЭО, состоящие из трех слагаемых: зарплата с начислениями, амортизационные отчисления и другие расходы, т.е.:
РСЭО = ЗПНО + АО + ДРО,
ЗПНО = ГОТО + НЗО,
ДРО = ВМО + ЭО +ПРО.

4.5.2 Расчет общецеховых расходов
Данные расходы содержат девять статей затрат, каждая из которых состоит либо из одного элемента затрат, либо из нескольких.
Статья первая учитывает расходы на содержание аппарата управления цехом по двум элементам затрат:
) годовая оплата труда специалистов, служащих и МОП:
) начисления на заработную плату специалистов, служащих и МОП (37,5% от ГОТ этих категорий рабочих);
Статья вторая учитывает расходы на содержание прочего цехового персонала — кладовщиков, раздатчиков чертежей, комплектовщиков складов, подготовителей — и состоит из двух элементов затрат:
) годовая оплата труда кладовщиков, раздатчиков чертежей, комплектовщиков и подготовителей;
) начисления на заработную плату кладовщиков, раздатчиков чертежей, комплектовщиков и подготовителей (37,5% от ГОТ этих категорий рабочих);
Статья третья учитывает годовые амортизационные отчисления от стоимости зданий, производственного и хозяйственного инвентаря.
Статья четвертая учитывает расходы на содержание здания и инвентаря цеха по четырем элементам:
) расходы на вспомогательные материалы для содержания здания в чистоте (определяются в размере 1% от стоимости здания);
) годовая оплата труда уборщиков цеха;
) начисления на заработную плату уборщиков цеха (37,5% от ГОТ этих категорий рабочих);
) расходы на энергию (отопление, вентиляция, освещение, водоснабжение, канализация); расходы определяют в размере 10% от стоимости здания цеха.
Статья пятая учитывает расходы на текущий ремонт здания цеха (от 2 до 3% от стоимости здания цеха).
Статья шестая содержит расходы на испытания, опыты, исследования, изобретательство (от 10 до 20 грн,в год на одного работника цеха).
Статья седьмая учитывает расходы на спецодежду, спецпитание, устройство ограждения и другие расходы на охрану труда некапитального характера (от 10 до 20 грн,в год на одного работника цеха).
Статья восьмая содержит расходы на возмещение износа малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря (от 5 то 10 грн,в год на одного работника цеха).
Статья девятая содержит прочие расходы на управление цехом, не включенные в предыдущие статьи (от 3 до 5% от суммы расходов по предыдущим статьям).
Далее необходимо просуммировать расходы по элементам и представить в виде шести слагаемых, т.е.

ОЦР = ВМУ + ЭУ + ГОТУ + НЗУ + АУ + ПРУ

где ВМУ — затраты на вспомогательные материалы, грн.,
ЭУ — затраты на топливо и энергию, грн.,
ГОТУ — годовая оплата труда, грн.,
НЗУ — начисления на заработную плату, грн.,
АУ — амортизационные отчисления, грн.,
ПРУ — прочие расходы, грн.
Кроме того, для составления в дальнейшем бизнес-проекта необходимо представить ОЦР, состоящими из трех слагаемых: зарплата с начислениями, амортизационные отчисления и др., т.е.
ОЦР = ЗПНУ + АУ + ДРУ,
ЗПНУ = ГОТУ + НЗУ,
ДРУ = ВМУ + ЭУ + ПРУ.

Расходы на управление цехом
Статья затратЭлементы затрат, грн.Всего по статьямВМУЭУГОТУНЗУАУПРУСодержание аппарата управленияХХ592020222007,5ХХ814027,5Содержание прочего персоналаХХ14158853095,5ХХ194683,5Амортизация здания и инвентаряХХХХ138596Х138596Содержание здания и инвентаря27304,599363726273045ХХ314011,5Текущий ремонт зданияХХХХХ5460954609Испытания, опыты, изобретательствоХХХХХ40604060Охрана трудаХХХХХ40604060Износ МБИХХХХХ20302030Прочие расходыХХХХХ76303,8876303,88Всего по элементам27304,59936737334548148138596141062,881602381,88

4.6 Составление сметы затрат цеха на годовой объем работ

Годовую смету затрат на производство можно рассчитывать как по калькуляционным статьям, так и по экономическим элементам,В данном проекте смету затрат вычислим по калькуляционным статьям:

СЗП = РМ — ВО + ОЗПР + ДЗПР + НЗПР + РСЭО + ОЦР + ИСП + РОП + ОЗР + СИ + МС + ППР + ВПР

где РМ — расходы на сырье, материалы, комплектующие изделия, грн.,
ВО — возвратные отходы, грн.,
ОЗПР — основная зарплата производственных рабочих, грн.,
ДЗПР — дополнительная зарплата производственных рабочих, грн.,
НЗПР — начисления на зарплату производственных рабочих, грн.,
РСЭО — расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, грн.,
ОЦР — общецеховые расходы, грн.,
ИСП — величина износа специальных приспособлений, грн.,
ОЗР — общезаводские расходы, грн.,
РОП — расходы на освоение производства, грн.,
СИ — обязательное страхование имущества, грн.,
МС — обязательное медицинское страхование персонала, грн.,
ППР — прочие производственные расходы, не вошедшие в предыдущие статьи, грн.,
ВПР — внепроизводственные расходы, грн.
Расходы на сырье и материалы определяются следующим образом:

РМ = НМА * ЦМА * NЗА + НМБ * ЦМБ * NЗБ,

где НМА и НМБ — масса заготовок для изделий А и Б,
ЦМА и ЦМБ — средняя стоимость материалов,
NЗА и NЗБ — годовая программа запуска изделий А и Б.
РМ = 200 * 1,5 * 5500 + 250 * 2,0 * 10000 = 1650000 + 5000000 = 6650000 грн.
Возвратные расходы рассчитываются так:

ВО = (НМА — НГА) * ЦМА * NЗА * 0,1 + (НМБ — НГБ) * ЦМБ * NЗБ * 0,1,

где НГА и НГБ — масса готовых изделий А и Б
ЦМА * 0,1 и ЦМБ * 0,1 — цена килограмма отходов.
ВО = (200 — 140) * 1,5 * 0,1 * 5500 + (250 — 180) * 2,0 * 0,1 * 10000 = =49500 + 140000 = 189500 грн.
Годовая величина основной заработной платы:
ОЗПР = (1 + (НУТ + НИТ) / 100) * ТГ * СЧС = 1506902,5 грн.
Годовая величина дополнительной заработной платы:
ДЗПР = 0,3 * ОЗПР = 452070,75 грн.
Годовую величину начислений на заработную плату производственных рабочих НЗПР рассчитывают в процентах от суммы ОЗПР и ДЗПР»